20
c.
Praktik
yang
sehat
dalam
melaksanakan
tugas
dan
fungsi
setiap
unit
organisasi.
Praktik
yang
sehat
yang
umum ditempuh
perusahaan ialah:
-
Penggunaan
formulir
bernomor
urut
tercetak
dan
pemakaiannya
dipertanggungjawabkan oleh
yang
berwenang.
-
Pemeriksaan mendadak (surprised audit).
-
Setiap
transaksi
tidak
boleh
dilaksanakan
dari
awal
sampai
akhir
oleh satu orang atau unit
organisasi,
tanpa campur
tangan dari orang atau unit organisasi lain.
-
Perputaran jabatan (job rotation).
-
Keharusan
pengambilan
cuti
bagi
yang berhak.
Jadi,
saat
orang
yang
bersangkutan
mengambil cuti,
jika
terjadi
kecurangan
diharapkan dapat
diungkap
oleh orang
yang
menggantikan.
-
Secara periodik dilakukan mencocokan fisik kekayaan
dengan catatan.
-
Pembentukan
unit
organisasi
yang
bertugas
mengecek
efektivitas
unsur-unsur
sistem pengendalian
internal
yang
lain.
d. Karyawan yang mutunya sesuai dengan tanggung jawabnya:
-
Seleksi calon karyawan berdasarkan persyaratan
yang
dituntut pekerjaannya.
 |