44
2.5.3. Aktivitas Sistem Pengendalian Internal
Menurut Wilkinson (2000, p5), aktivitas pengendalian internal meliputi:
1. General Control
a. Organizational Controls
Dalam
organisasi, harus
dilakukan
pemisahan fungsi
antara
pihak
yang
melakukan operasional dengan bagian yang menangani pencatatan.
b. Documentation Controls
Dokumentasi yang ada harus lengkap dan selalu bersifat up-to-date.
c. Asset Accountability Controls
Buku
besar
pembantu
utang
harus
direkonsiliasi secara berkala dengan rekening
kontrol
utang
yang
ada
dibuku
besar.
Demikian juga
dengan
catatan
persediaan
dan keseimbangan atas saldo bank dan kas dibuku besar.
d. Management Practices Controls
Karyawan, termasuk
programmer
dan
akuntan
harus
diberikan
pelatihan,
perkembangan
sistem
dan
perubahannya
harus
mengikuti
prosedur
yang
jelas,
audit
harus
dilakukan
terhadap
kebijakan
pembelian
dan
pengeluaran kas.
Manajer
harus
melakukan review
terhadap analisis periodik dan
laporan-laporan
mengenai kegiatan akuntansi dan transaksi yang disahkan melalui komputer.
e. Data Center Operation Controls
Staf
TI
dan
akuntansi harus
diawasi,
serta
kinerja
mereka
direview
dengan
bantuan laporan kontrol proses komputer dan pencatatan akses.
f.
Authorization Control
Transaksi penjualan kredit harus diotorisasi oleh manajer yang telah ditetapkan.
 |