23
a.
Pemisahan kewajiban yang memadai
Dalam hal ini aktivitasnya meliputi pemisahan penjagaan aset
dari akuntansi, pemisahan otorisasi transaksi dari penjagaan
aset terkait, pemisahan tanggung jawab operasional dari
tanggung jawab penyimpanan catatan, dan pemisahan
kewajiban TI dari departemen pemakai.
b.
Otorisasi yang sesuai dari transaksi dan aktivitas
Otorisasi ini berarti manajamen menetapkan kebijakan untuk
diikuti oleh organisasi. Para bawahan diintruksikan untuk
menerapkan otorisasi dengan menyetujui semua transaksi di
dalam batas yang ditetapkan oleh kebijakan itu. Otorisasi
adalah suatu keputusan kebijakan untuk baik untuk kelas
umum transaksi. Persetujuan adalah implementasi dari
keputusan otorisasi umum manajemen. Contohnya asumsikan
bahwa manajemen menetapkan suatu kebijakan yang member
hak pemesanan persediaan ketika hanya mempunyai
persediaan kurang dari kecukupan 3-minggu.
c. Dokumen dan catatan yang memadai
Dokumen dan catatan adalah obyek fisik dimana transaksi
dimasukkan dan diringkaskan.
Dokumen dan arsip haruslah :
Bernomor berurutan untuk memudahkan kendali atas
dokumen yang hilang dan sebagai bantuan dalam
mencari dokumen ketika mereka diperlukan
dikemudian hari.
 |