52
2.2.6.6.5 Tipe-Tipe Aktivitas Pengendalian Internal
Menurut Jones-Rama (2003, p123), aktivitas pengendalian internal diorganisasikan dalam
beberapa kategori :
1. Workflow controls
Digunakan
untuk
mengendalikan
suatu
proses
antar
event.
Workflow controls
mengeksploitasi keterkaitan antar event dan di fokuskan pada
tanggung jawab antar event,
urutan
event-event,
serta
arus
informasi
antar
event
dalam proses
bisnis.
Workflow
controls
meliputi :
a.
Pemisahan tugas-tugas.
b.
Penggunaan informasi dari event- event utama untuk aktivitas pengendalian.
c.
Perlunya urutan event.
d.
Tindak lanjut atas event.
e.
Dokumen bernomor.
f.
Pencatatan internal agent yang bertanggung jawab atas event dalam suatu proses.
g.
Pembatasan akses terhadap aset dan informasi.
h.
Rekonsiliasi atas catatan dengan bukti fisik suatu aset.
2. Input controls
Digunakan
untuk
mengendalikan
pemasukan
data
ke
dalam
sistem
computer.
Input
control
meliputi :
a. Drop-down atau look-up menu yang menyediakan suatu nilai yang akan di-entry.
b. Record-checking untuk menentukan apakah data yang dimasukkan konsisten dengan data
yang dimasukkan pada file yang berhubungan.
 |