43
Organisasi
1. Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi kredit.
2. Fungsi akuntansi harus terpisah dari fungsi penjualan dan fungsi kredit.
3. fungsi akuntansi harus terpisah dari fungsi kas
4. Transaksi penjualan kredit harus dilaksanakan oleh fungsi penjualan, fungsi
kredit, fungsi pengiriman, fungsi penagihan, dan fungsi akuntansi. Tidak ada
transaksi penjualan kredit yang dilaksanakan secara lengkap hanya oleh satu
fungsi tersebut.
Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
5.
Penerimaan
order
dari
pembeli
diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan
menggunakan formulir surat order pengiriman.
6. Persetujuan pemberian kredit diberikan oleh
fungsi kredit dengan
membubuhkan
tanda tangan pada credit copy (yang merupakan surat order pengiriman)
7. Pengiriman barang kepada pelanggan diotorisasi oleh fungsi pengiriman dengan
cara menandatangani dan membubuhkan cap “sudah dikirim” pada copy
surat
order pengiriman.
8. Penetapan
harga
jual,
syarat
penjualan,
syarat
pengangkutan
barang,
dan
potongan penjualan berada di tangan Direktur Pemasaran dengan penerbitan
surat keputusan mengenai hal tersebut.
9. Terjadinya piutang diotorisasi oleh fungsi penagihan dengan
membubuhkan
tanda tangan pada faktur penjualan.
10. Pencatatan ke dalam kartu piutang dan ke dalam
jurnal penjualan,
jurnal
penerimaan kas, dan
jurnal
umum diotorisasi oleh
fungsi akuntansi dengan cara
 |