44
memberikan
tanda
tangan
pada
dokumen
sumber
(faktur
penjualan,
bukti
kas
masuk, dan memo kredit).
11.
Pencatatan
terjadinya
piutang
didasarkan
pada
faktur
penjualan
yang
didukung
dengan surat order pengiriman dan surat muat.
Praktik yang Sehat
12. Surat
order
pengiriman
bernomor
urut
tercetak
dan
pemakaiannya
dipertanggungjawabkan oleh fungsi penjualan.
13. Faktur
penjualan
bernomor
urut
tercetak
dan
pemakaiannya
dipertanggungjawabkan oleh fungsi penagihan.
14. Secara periodik fungsi akuntansi mengirim pernyataan piutang (account
receivable
statement) kepada
setiap
debitur
untuk
menguji
ketelitian
catatan
piutang yang diselenggarakan oleh fungsi tersebut.
15.
Secara
periodik
diadakan
rekonsiliasi
kartu
piutang
dengan
rekening
kontrol
piutang dalam buku besar.
2.5.3.2 Unsur Sistem Pengendalian Intern dalam Sistem Retur Penjualan
Untuk merancang unsur-unsur pengendalian akuntansi yang diterapkan dalam
sistem
retur
penjualan,
unsur
pokok
sistem pengendalian
intern
yang
terdiri
dari
organisasi, sistem otorisasi dan prosedur pencatatan, dan praktik
yang sehat dirinci
lebih
lanjut sebagai berikut:
Organisasi
1.
Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi penerimaan.
2.
Fungsi akuntansi harus terpisah dari fungsi penjualan.
 |