46
Organisasi
1.
Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi kas.
2.
Fungsi kas harus terpisah dari fungsi akuntansi.
3.
Transaksi
penjualan
tunai
harus
dilaksanakan
oleh
fungsi
penjualan,
fungsi
kas,
fungsi pengiriman, dan fungsi akuntansi.
Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
4.
Penerimaan order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan
menggunakan formulir faktur penjualan tunai.
5.
Penerimaan kas diotorisasi oleh
fungsi kas dengan cara
membubuhkan cap
”lunas” pada
faktur penjualan tunai dan penempelan pita register kas pada
faktur
tersebut.
6.
Penjualan
dengan
kartu
kredit
bank
didahului
dengan
permintaan
otorisasi
dari
bank penerbit kartu kredit.
7.
Penyerahan
barang
diotorisasi
oleh
fungsi
pengiriman
dengan
cara
membubuhkan cap ”sudah diserahkan” pada faktur penjualan tunai.
8.
Pencatatan
ke
dalam
buku
jurnal
diotorisasi
oleh
fungsi
akuntansi
dengan
cara
memberikan tanda pada faktur penjualan tunai.
Praktik Yang Sehat
9.
Faktur
penjualan
tunai
bernomor
urut
tercetak
dan
pemakaiannya
dipertanggungjawabkan oleh fungsi penjualan.
10. Jumlah
kas
yang
diterima
dari
penjualan
tunai
disetor
seluruhnya
ke
bank
pada
hari yang sama dengan transaksi penjualan tunai atau hari kerja berikutnya.
 |