34
(jika penerimaan kas dari piutang dilaksanakan melalui penagih perusahaan). Fungsi
kas ini bertanggungjawab untuk menyetorkan kas yang diterima dari berbagai fungsi
tersebut segera ke bank dalam jumlah penuh.
4. Fungsi Akuntansi
Fungsi akuntansi bertanggungjawab dalam pencatatan penerimaan kas dan
berkurangnya piutang kedalam kartu piutang.
5. Fungsi Pemeriksa Intern
Fungsi ini bertanggungjawab dalam melaksanakan perhitungan kas secara
periodik. Disamping itu, juga bertanggungjawab dalam melakukan rekonsiliasi bank,
untuk mengecek ketelitian catatan kas yang diselenggarakan oleh fungsi akuntansi.
2.4.2 Dokumen yang Digunakan
Menurut Mulyadi (2001,p.488), dokumen yang digunakan dalam sistem
penerimaan kas dari piutang adalah:
1. Surat Pemberitahuan
Dokumen
ini
dibuat
oleh debitur
untuk
memberitahu
maksud
pembayaran
yang
dilakukannya. Surat pemberitahuan biasanya berupa tembusan bukti kas keluar yang
dibuat oleh debitur, yang disertakan dengan cek yang dikirimkan oleh debitur
melalui penagih perusahaan atau pos.
2. Daftar Surat Pemberitahuan
Daftar ini merupakan rekapitulasi penerimaan
kas
yang
dibuat
oleh
fungsi
sekretariat atau fungsi penagihan. Daftar
ini
dikirimkan
ke
fungsi
kas
untuk
kepentingan
pembuatan
bukti
setor
bank
dan
dipakai
oleh
fungsi
akuntansi
sebagai
 |