33
Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
Penerimaan
order
dari
pembeli
diotorisasi
oleh
fungsi
penjualan
dengan menggunakan form surat order pengiriman;
Persetujuan
pemberian
kredit
diberikan
oleh
fungsi
kredit
dengan
membubuhkan
tanda-tangan
pada
credit
copy (yang
merupakan
tembusan surat order pengiriman);
Pengiriman
barang
kepada
pelanggan
diotorisasi
oleh
fungsi
pengiriman dengan cara menanda-tangani dan membubuhkan cap
“SUDAH TERKIRIM” pada copy surat order pengiriman;
Penetapan
harga
jual,
syarat
penjualan,
syarat
pengangkutan
barang dan potongan penjualan berada di tangan direktur
pemasaran dengan penerbitan surat keputusan mengenai harga
tersebut;
Terjadinya
piutang
diotorisasi
oleh
fungsi
penagihan
dengan
membubuhkan tanda-tangan pada faktur penjualan;
Pencatatan
ke
dalam kartu
piutang
dan
ke
dalam penjualan,
jurnal
penerimaan kas, dan jurnal umum diotorisasi oleh fungsi
akuntansi dengan cara membubuhkan tanda-tangan pada dokumen
sumber (faktur penjualan, bukti kas masuk, dan memo kredit);
Pencatatan
terjadinya
piutang
didasarkan
pada
faktur
penjualan
yang didukung dengan surat order pengiriman dan surat muat.
 |