39
8.
Bukti
kas
keluar
diotorisasi
oleh
fungsi
akuntansi
atau
pejabat
yang lebih tinggi
9.
pencatatan
terjadinya
utang didasarkan pada bukti kas keluar
yang
didukung
dengan
surat
order
pembelian, laporan
penerimaan
barang dan faktur dari pemasok
10.
Pencatatan
ke
dalam
kartu
utang
dan
rgistrasi
bukti
kas
keluar
di
otorisasi oleh fungsi akuntansi
Praktik yang sehat.
11.
Surat
permintaan
pembelian
bernomor
urut
tercetak
dan
pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi gudang
12.
Surat
order
pembelian
bernomor
urut
tercetak
dan
pemakaiannya
dipertanggungjawabkan oleh fungsi pembelian
13.
Laporan
penerimaan
barang
bernomor
urut
tercetak
dan
pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi penerimaan
14.
Pemasok
dipilih
berdasarkan
jawaban
penawaran
harga
bersaing
dari berbagai pemasok
15.
Barang
hanya diperiksa dan diteriman oleh
fungsi penerimaan jika
fungsi
ini
telah
menerima
tembusan
surat
order
pembelaian
dari
fungsi pembelian
16.
Fungsi
penerimaan
melakukan pemeriksaan barang
yang
diterima
dari
pemasok
dengan
cara
menghitung
dan
menginspeksi barang
tersebut
dan
membandingkannya dengan
tembusan
surat
order
pembelian.
 |