38
6. Bukti kas keluar
Dokumen
ini
dibuat
oleh
fungsi
akuntansi
untuk
dasar
pencatatan
transaksi
pembelian. Dokumen
ini
juga
berfungsi sebagai
perintah
pengeluaran kas
untuk pembayaran kas
untuk pembayarang
utang kepada
pemasok
2.2.1.5
Pengendalian Internal Pembelian
Menurut
Mulyadi
(2001,p312),
pengendalian
internal
untuk
system
akuntansi pembelian adalah:
Organisasi:
1. Fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi penerimaan
2. Fungsi pembelian harus terpisah dari fungsi penyimpanan barang
3. Fungsi penerimaan harus terpisah dari fungsi penyimpanan barang
4.
Transaksi pembelian
harus
dilaksanakan oleh
fungsi
gudang,
fungsi
pembelian, fungsi
penerimaan,
fungsi
akuntansi.
Tidak
ada
transaksi pembelian
yang dilaksanakan secara
lengkap oleh
hanya
satu fungsi tersebut.
Sistem otorisasi dari prosedur pencatatan.
5.
Surat
permintaan pembelian
diotorisasi
oleh
fungsi
gudang
untuk
barang
yang
dismpan dalam gudang
atau
oleh
fungsi
pemakai
barang untuk barang yang langsung pakai
6. Surat order pembelian diotorisasi oleh fungsi penerimaan barang
7.
laporan penerimaan
barang diotorisasi
oleh
fungsi
penerimaan
barang
 |