36
Perusahaan tidak memiliki limit kredit bagi pelanggan, tidak adanya tanggal
jatuh tempo penagihan yang tertulis pada dokumen, terdapat perangkapan jabatan
antara bagian akuntansi, penagihan dengan bagian keuangan yang digabung
menjadi bagian keuangan dan bagian pengiriman, pembelian, produksi, gudang
menjadi satu yakni bagian gudang, tidak adanya identitas karyawan yang
mengeluarkan barang dan yang mengirim barang pada dokumen yang terkait, tidak
memiliki kriteria terhadap retur barang yang dilakukan oleh pelanggan.
Berdasarkan kelemahan-kelemahan yang ditemukan, Irina Dewi memberikan
beberapa saran kepada perusahaan yakni
menetapkan kebijakan kredit bagi
pelanggannya, mencantumkan tanggal jatuh tempo pada faktur penjualan,
membuat kebijakan retur, adanya pemisahaan tugas dan wewenang,
mencantumkan identitas pada dokumen terkait untuk menghindari kecurangan.
Sedangkan dalam penelitian yang dilakukan oleh Suwardi dalam penelitiannya
yang berjudul Evaluasi Pengendalian Internal terhadap Penjualan dan Penerimaan
Kas pada PT. Arezda Purnama Loka. Hasil dari penelitian tersebut adalah tidak ada
pemisahan fungsi yang melakukan pencatatan dan penerimaan kas, tidak terdapat
internal audit, perusahaan tidak memiliki kebijakan limit kredit dan prosedur
analisa kredit, perusahaan tidak memiliki sistem analisis umur piutang, dokumen
pengiriman barang belum bernomor urut cetak, tidak ada opname kas untuk
memeriksa kas perusahaan secara mendadak.
Berdasarkan kelemahan-kelemahan yang ditemukan, Suwardi memberikan
beberapa saran kepada perusahaan yakni: pemisahan fungsi pencatatan dan
penerimaan kas, membentuk adanya internal audit, membuat prosedur analisa
kredit dan adanya limit kredit, menetapkan adanya sistem analisis umur piutang,
 |