24
b)
Documentation control
Pengendalian yang dilakukan dengan membuat prosedur manual dan berbagai
record
yang
menjelaskan
sistem informasi
akuntansi
dan
pengoperasiaannya.
Contoh
:
membuat dokumentasi
yang
lengkap dan up-to-date seperti copy dari
dokumen, flowchart, record layouts, dan laporan.
c)
Management practices controls
Pengendalian
yang
terdiri
dari
pengendalian
pengembangan
sistem aplikasi
yang
meliputi
: prosedur perubahan sistem dan prosedur pengembangan
sistem baru.
Contoh
:
pelatihan
programmer
dan
akuntan,
manajemen
me-
review analisis periodik, dan pengendalian.
d)
Data center operations controls
Pengendalian ini dibagi menjadi prosedur pengoperasian komputer serta
pengecekan
hardware
dan
software
komputer.
Contoh
:
mengawasi
personil
akuntansi dan sistem informasi.
e)
Authorization controls
Pengendalian
ini dibagi
menjadi 2
yaitu
:
general authorization dan specific
authorization.
General
authorization menetapkan
persetujuan
dan
pelaksanaan transaksi selama
kondisi
normal.
Sedangkan specific
authorization
menetapkan persetujuan dan pelaksanaan transaksi pada kondisi
tertentu. Contoh
:
barang
yang diterima
harus
sesuai dengan
purchase order
yang telah diotorisasi, retur memperoleh otorisasi dari manajer persediaan.
f)
Access controls
Pengendalian
yang
dilakukan
untuk
membatasi user
dalam
mengakses
komputer.
Contoh
:
menetapkan
password
untuk
karyawan
yang
meng-enter
 |