54
b.
Persetujuan
pemberian
kredit
diberikan
oleh
fungsi
kredit
dengan
membubuhkan
tanda tangan
pada credit copy (yang
merupakan tembusan surat order pengiriman).
c.
Pengiriman barang kepada pelanggan diotorisasi oleh
fungsi
pengiriman
dengan
cara
membubuhkan
cap
“sudah
dikirim” pada copy surat order pengiriman.
d.
Penetapan
harga
jual,
syarat
penjualan,
syarat
pengangkutan
barang
dan potongan
penjualan
berada
di
tangan Direktur
Pemasaran
dengan penerbitan
surat
keputusan
mengenai
hal tersebut.
e.
Terjadinya
piutang
diotorisasi
oleh fungsi penagihan
dengan
membubuhkan tanda tangan pada faktur penjualan.
f.
Pencatatan ke
dalam kartu piutang
dan ke
dalam
jurnal
penjualan,
jurnal
penerimaan
kas dan
jurnal
umum
diotorisasi
oleh
fungsi
akuntansi
dengan
cara
memberikan
tanda
tangan
pada
dokumen
sumber
(faktur
penjualan,
bukti kas masuk dan memo kredit).
g.
Pencatatan terjadinya piutang didasarkan pada faktur
penjualan
yang
didukung
dengan
surat
order
pengiriman
dan surat muat.
3.
Praktik yang Sehat
a.
Surat order pengiriman
bernomor
urut tercetak
dan
pemakaiannya
dipertanggungjawabkan
oleh fungsi
penjualan.
 |