24
c.
Temuan verifikasi harus dilaporkan kepada tingkat manajemen yang
berwenang mengambil tindakan perbaikan.
6.
Other controls
a.
Menjamin perlindungan pada karyawan yang menangani uang tunai.
b.
Merotasi tugas karyawan atau memberikan cuti pada karyawan.
2.9.3
Komponen-Komponen Pengendalian Internal
Menurut Jones dan Rama (2006,p105), komponen-komponen yang berhubungan
dengan pengendalian internal terdiri dari lima komponen, yaitu :
1.
Lingkungan Pengendalian
Berhubungan dengan beberapa faktor yang disusun oleh organisasi untuk
mengendalikan kesadaran para karyawannya. Factor tersebut berhubungan dengan
integritas, nilai etika, filosofi manajemen, dan gaya operasional. Termasuk di
dalamnya cara manajemen menetapkan otoritas dan tanggung jawab, mengatur, dan
mengembangkan sumber daya manusia serta perhatian dan petunjuk Dewan Direktur.
2.
Penilaian Resiko
Merupakan proses identifikasi dan analisis terhadapt resiko yang dapat menghambat
pencapaian tujuan pengendalian internal.
3.
Aktifitas Pengendalian
Merupakan kebijakan dan prosedur yang dikembangkan oleh organisasi. Dilakukan
untuk menangani resiko-resiko yang mungkin dan telah ada. Aktifitas pengendalian
mencakup :
a.
Performance Review
Kegiatan yang berhubungan dengan analisis kinerja. Misalnya membandingkan
hasil yang didapat dengan anggaran, standar perhitungan, dan data periode
sebelumnya.
b.
Segregation of Duties
Terdiri dari penetapan tanggung jawab untuk mengotorisasi, melakukan,
mencatat transaksi, dan menjaga asset oleh karyawan yang berbeda.
c.
Application Control
Pengendalian yang berhubungan dengan aplikasi SIA.
d.
General Control
Pengawasan yang lebih luas, meliputi berbagai aplikasi. Pengawasan dilakukan
menyeluruh ke semua aplikasi, bukan hanya aplikasi SIA.
 |