35
•
Rekonsiliasi antara buku besar dan buku besar pembantu piutang;
•
Pembuatan dan pengesahan
memo kredit oleh pihak
independen.
Dalam
hal
ini, potongan disahkan oleh bagian kredit, sedangkan
memo kredit diterbitkan oleh bagian penagihan.
•
Mengadakan pencatatan umur piutang untuk menganalisis piutang
yang jatuh tempo serta mengirimkan surat pernyataan piutang kepada
pelanggan. (h.94).
2.7
Pengendalian Internal Sistem Informasi Pejualan Kredit dan Piutang Dagang
Mengacu pada Romney dan Steinbart (2006), beberapa ancaman yng
sering dihadapi dan prosedur pengendalian untuk mengatasi ancaman-ancaman
dalam kegiatan penjualan kredit dan piutang dagang dapat dilihat pada table Tabel
2.1 berikut ini
 |