Proses/kegiatan
Ancaman
Prosedur kontrol yang applicable
Entri Order Penjualan
1)
Pesanan penjualan yang tidak lengkap atau tidak tetap;
2)
Berikan
kredit
kepada
pelanggan
yang
memiliki
status
kredit
yang tidak baik;
3)
Otorisasi pesanan;
4)
Kehabisan persediaan, carrying cost, dan markdown.
Pemeriksaan masukan data.
Persetujuan kredit oleh
manajer kredit,
bukan oleh fungsi penjualan.
Catatan saldo pelanggan yang lengkap.
Tanda tangan pada kertas dokumen.
Tanda
tangan
digital
dan
digital
untuk
e-
bussiness.
Sistem pengendalian persediaan.
Pengiriman
1)
Kesalahan pengiriman: barang, jumlah dan alamat yang salah;
2)
Ancaman persediaan.
Rekonsiliasi order penjualan dengan
picking
ticket dan packing
slip;
bar
code
scanner, pengendalian
aplikasi data
masukan.
Hindari
akses fisik
dengan
persediaan,
dokumentasi
dari segala transfer internal
persediaan, pemeriksaaan
fisik secara
periodik dengan jumlah catatan.
36
 |