50
•
semua
jasa
diotorisasi
sebelum
dilakukan
dan
dimonitor
untuk
menjamin
bahwa jasa tersebut dilakukan dengan benar.
•
semua
faktur dari supplier diverifikasi berdasarkan waktu dan dicocokan
dengan barang atau jasa yang diterima.
•
semua diskon pembelian
yang ada diidentifikasi
sehingga potongan
tersebut
dapat dimanfaatkan jika secara ekonomi menguntungkan.
•
semua retur pembelian diotorisasi dan dicatat secara akurat dan berdasarkan
pengembalian barang yang aktual.
•
semua pengeluaran kas dicatat secara lengkap dan akurat.
•
semua
transaksi
pembelian
kredit
dan
pengeluaran
kas
diposting
ke
akun
supplier secara tepat dalam buku besar hutang dagang.
•
semua catatan akuntansi dan persediaan barang dagang terlindungi.
2.4.4. Pengendalian Internal atas Persediaan
Berdasarkan
pendapat
Horngren et
al.
(2002,
p365),
yang
diterjemahkan
oleh penulis, pengendalian internal pada persediaan penting karena persediaan
merupakan aset yang penting bagi perusahaan. Elemen-elemen pengendalian
persediaan yang baik meliputi:
•
Penghitungan persediaan secara fisik sedikitnya sekali setiap tahun.
•
Penyimpanan persediaan untuk melindunginya dari pencurian, kerusakan,
dan kekurangan.
•
Pemberian
akses
hanya
kepada
personil
yang
tidak
memiliki
akses terhadap
catatan-catatan akuntansi.
 |