22
-
Processing Controls:
a.
Perpindahan barang dari gudang
barang jadi dan pengiriman
barang hanya atas dasar otorisasi tertulis.
b.
Pengiriman faktur ke pelanggan dilakukan atas dasar
notifikasi
dari
departemen
pengiriman
mengenai barang
yang
sudah dikirim.
c. Penerbitan
kredit
memo
atas retur
penjualan
hanya
dilakukan
jika barang telah dikembalikan.
d. Verifikasi
semua
catatan
komputer
terhadap
faktur
penjualan
sebelum
di-posting
ke
file
pelanggan,
untuk
meyakinkan
bahwa barang yang dipesan sesuai dengan yang dikirim.
e.
Kas disimpan segera setelah diterima untuk menghindari
penyelewengan dana.
-
Output Controls
a.
Menyiapkan
laporan
bulanan
yang harus dikirimkan kepada
semua pelanggan yang berhutang.
b. Copy file dari semua dokumen
yang berkaitan dalam transaksi
penjualan dengan nomor yang berurut untuk mengecek apakah
ada nomor yang terlewat.
c.
Mencetak daftar ringkasan transaksi dan akuntansi secara
periodik sebagai dasar untuk melakukan review.
 |