32
1. Organisasi
a.
Fungsi akuntansi harus terpisah dari fungsi penagihan dan fungsi
penerimaan kas
b.
Fungsi penerimaan kas harus terpisah dari fungsi akuntansi
2. Sistem otorisasi dan prosedur pencatatan
a.
Debitur diminta untuk melakukan pembayaran dalam bentuk cek atas
nama atau dengan pemindah bukuan (Giro Bilyet)
b.
Fungsi penagihan melakukan penagihan hanya atas dasar daftar piutang
yang harus ditagih yang dibuat oleh fungsi akuntansi
c.
Pengkreditan rekening pembantu piutang oleh fungsi akuntansi harus
didasarkan atas surat pemberitahuan yang berasal dari debitur.
3. Praktik yang sehat
a.
Hasil penghitungan kas direkam dalam berita acara penghitungan kas dan
disetor penuh ke bank dengan segera
b.
Para penagih dan kasir harus diasuransikan (fidelity bond insurance)
c.
Kas dalam perjalanan ( Baik yang ada di tangan bagian kasir maupun
ditangan penagih perusahaan) harus diasuransikan (Cash-in-safe dan
Cashin-transit Insurance)
 |