22
2.
Menguji Dokumen, Arsip dan Catatan
Banyak kendala yang meninggalkan suatu jejak yang jelas atau bukti
dokumen. Sebagai contoh, bahwa ketika sebuah pesanan pelanggan diterima,
itu digunakan untuk membuat suatu pesanan penjualan pelanggan yang
disetujui untuk kredit. Pesanan pelanggan dilampirkan dengan pesanan
penjualan sebagai otorisasi untuk proses selanjutnya. Auditor menguji
dokumen tersebut
untuk meyakinkan bahwa dokumen telah
lengkap dan
benar-benar cocok dan tanda tangan atau inisial yang dibutuhkan telah ada.
3.
Mengamati Aktivitas Terkait dengan Pengendalian
Jenis aktivitas lain yang lain terkait dengan pengendalian
adalah
tidak
meninggalkan suatu
jejak bukti. Sebagai contoh, pemisahan kewajiban
bersandar pada orang tertentu yang melakukan tugas tertentu dan biasanya
tidak ada dokumentasi dari prestasi / penampilan yang terpisah.
4.
Melaksanakan Kembali Prosedur Klien
Ada juga aktivitas yang terkait dengan pengendalian terkait dengan dokumen
dan arsip, tetapi inti dari aktivitas ini adalah tidak cukup untuk tujuan auditor
menilai apakah kendali beroperasi secara efektif. Sebagai contoh, di
asumsikan bahwa harga yang
tersedia pada faktur penjualan akan dibuktikan
dengan suatu daftar harga standar oleh personil klien sebagai suatu prosedur
verifikasi internal, tetapi tidak ada indikasi dari prestasi / penampilan yang
dimasukan pada faktur penjualan.
 |