31
6.
Pencurian atau Kecurangan distribusi cek pembayaran
Ancaman
lainnya adalah pencurian cek pembayaran atau penerbitan cek
pembayaran untuk
karyawan
yang
sudah
tidak
bekerja
lagi
dalam
perusahaan.
Hal
ini dapat menimbulkan
peningkatan biaya dan
kerugian terhadap
kas.
Hal
ini
dapat
diatasi
dengan
prosedur
kontrol
sebagai berikut :
-
Akses
ke
cek
penggajian
kosong
dan
ke
mesin
penanda
tangan
harus terbatas.
-
Semua cek pembayaran harus diberi
nomer urut dan secara periodic
harus dicek.
-
Kasir
harus
menandatangani
semua
cek
pembayaran
hanya
ketika
cek
tersebut
didukung dengan
dokumentasi
yang
tepat
(payroll
register dan
disbursement voucher).
-
Seseorang
yang independen
dari proses
penggajian
harus
merekonsiliasi akun bank penggajian.
7.
Kerugian,
Perubahan,
dan Pengungkapan
yang tidak terotorisasi
terhadap data
Database
penggajian adalah
sumber
daya
yang
berharga
yang
harus
dilindungi
dari
kerugian
maupun
perusakan.
Prosedur back-up
dan
disaster-recovery
menyediakan
kontrol
terbaik
untuk
mengurangi
resiko
dari
kerugian
data
penggajian. File
labels
untuk
internal
dan
eksternal
harus
digunakan untuk
memastikan
bahwa
database
tidak
dengan sengaja dihapus atau diproses dengan program
yang salah. Dua
 |