50
1. Workflow controls
2. Input controls
3. general controls
4. Performance reviews
2.4.1
Workflow Controls
Workflow controls
adalah
kontrol
yang
mengendalikan
proses
ketika
bergerak
dari
satu
event
ke
event
berikutnya.
Workflow controls
mengeksploitasi
hubungan antara event dan berfokus pada
tanggung
jawab atas event, urutan event, dan alur
informasi antara event dalam satu
proses bisnis.
Kontrol-kontrol yang
termasuk
dalam
workflow
controls
di
antaranya:
1. Segregation of duties
Pembagian tugas
antar
internal
agent
merupakan konsep
utama
dalam
merancang
aktivitas
kontrol internal.
Kontrol internal
menjadi
lebih kuat ketika
individu yang
terpisah ditempatkan
pada otorisasi, eksekusi, dan pencatatan transaksi.
Selain
itu,
juga
penting untuk
memisahkan penjagaan harta dari otorisasi,
eksekusi, dan pencatatan.
2. Using information from prior events to control activities
Informasi
dari aktivitas-aktivitas
sebelumnya
sering
digunakan
untuk mengontrol
aktivitas bisnis. Dengan memanggil
kembali
 |