43
a. Organisasi
1.
Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi kredit
2.
Fungsi akuntansi harus terpisah dari fungsi penjualan
dan fungsi kredit.
3.
Fungsi akuntansi harus terpisah dari fungsi kas.
4.
Transaksi penjualan kredit harus dilaksanakan oleh
fungsi
penjualan, fungsi kredit, fungsi pengiriman,
fungsi
penagihan, dan fungsi akuntansi. Tidak ada
transaksi
penjualan kredit yang dilaksanakan secara
lengkap hanya oleh satu fungsi tersebut.
b. Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
1.
Peneriman order dari pembeli diotorisasi oleh fungsi
penjualan dengan menggunakan surat pengiriman.
2.
Persetujuan pemberian kredit diberikan oleh fungsi
kredit dengan membubuhkan tanda tangan pada credit
copy.
3.
Pengiriman barang kepada pelanggan diotorisasi oleh
fungsi pengiriman dengan cara menandatangani dan
membubuhkan cap “sudah dikirim” pada copy surat
order pengiriman.
4.
Penetapan harga jual, syarat penjualan, syarat
pengangkutan barang, dan potongan penjualan berada
ditangan
Direktur
Pemasaran dengan penerbitan surat
keputusan mengenai hal tersebut.
 |