44
5.
Terjadinya piutang diotorisasi oleh fungsi penagihan
dengan membubuhkan tanda tangan pada faktur
penjualan.
6.
Pencatatan ke dalam kartu piutang dan ke dalam jurnal
penjualan, jurnal penerimaan kas, dan jurnal umum
diotorisasi oleh fungsi akuntansi dengan cara
memberikan tanda tangan pada dokumen sumber.
7.
Pencatatan terjadinya piutang didasarkan pada faktur
penjualan yang didukung dengan surat
order
pengiriman dan surat muat.
c. Praktik yang Sehat
1.
Surat order pengiriman bernomor urut cetak dan
pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi
penjualan
2.
Faktur penjualan bernomor urut tercetak dan
pemakaiannya dipertanggungjawabkan oleh fungsi
penagihan.
3.
Secara periodik fungsi akuntansi mengirimkan
pernyataan
piutang (account receivable statement)
kepada setiap debitur untuk mengkaji ketelitian catatan
piutang yang diselenggarkan oleh fungsi tersebut.
4.
Secara periodik diadakan rekonsiliasi kartu piutang
dengan rekening kontrol piutang dalam buku besar.
 |