50
diperiksa oleh
fungsi penerimaan.
Barang yang diterima dari
transaksi retur penjualan
ini dicatat oleh fungsi gudang dalam
kartu gudang.
4.
Fungsi Akuntansi
Fungsi ini bertanggung jawab atas pencatatan transaksi retur
penjualan kedalam jurnal umum (atau jurnal retur penjualan) dan
pencatatan
berkurangnya piutang dan bertambahnya persediaan
akibat retur
penjualan dalam kartu piutang dan kartu persediaan.
Disamping itu,
fungsi ini juga bertanggung jawab untuk
mengirimkan memo kredit
kepada pembeli yang
bersangkutan.
(Mulyadi 2002:226-231).
II.6.4.2.Unsur Pengendalian Internal dalam Sistem Retur
Penjualan
a.
Organisasi
1.
Fungsi penjualan harus terpisah dari fungsi penerimaan.
2.
Fungsi akuntansi harus terpisah dari fungsi penjualan.
3.
Transaksi retur penjualan harus dilaksanakan oleh fungsi
penjualan, fungsi penerimaan, dan fungsi akuntansi. Tidak ada
transaksi returpenjualan yang dilaksanakan secara lengkap
oleh hanya satu fungsitersebut.
b.
Sistem Otorisasi dan Prosedur Pencatatan
1.
Retur penjualan diotorisasi oleh fungsi penjualan dengan
membutuhkan tanda tangan otorisasi dalam memo kredit.
 |