28
c.
Kegiatannya berhubungan dengan
investasi; perdagangan surat-surat
berharga, komoditas, dan partnership interests.
2.4.2.
Hal -
Hal Yang Diatur Dalam
Foreign Account Tax Compliance Act
(FATCA)
FFI yang telah menyetujui kerjasama dengan IRS harus
menandatangani FATCA Agreement. FFI memiliki tugas yaitu: (i)
mengidentifikasi dan memberikan laporan tahunan mengenai informasi U.S
account holder, (ii) FFI berperan sebagai agen yang memiliki tugas untuk
memotong pajak atas pembayaran yang berasal dari Amerika untuk warga
Amerika yang tidak mematuhi FATCA. Informasi yang dilaporkan FFI
kepada FATCA antara lain:
1.
Financial Account
yang dimiliki oleh warga Amerika baik perorangan
maupun private company;
2.
Foreign Entities
yang memiliki kepemilikan warga Amerika lebih dari
10%;
3.
FFI yang tidak mengikuti IRS agreement
4.
Warga Amerika pemegang akun yang tidak mau memberikan informasi
yang diminta sebagaimana perjanjian FATCA.
Yang dimaksud dengan Financial Account meliputi :
1.
Depository Accounts: meliputi savings, demand, time, CDs
2.
Custodial Accounts:
merupakan pemegang financial instrument
untuk
kepentingan orang lain.
Financial instrument
meliputi saham, obligasi,
mata uang atau commodity contracts, hedges, swaps notional principal
3.
Contracts
4.
Life Insurance Contracts
 |