29
Yang dikecualikan dalam Financial Account antara lain:
1.
Akun yang dipegang oleh exempt beneficial owners.
2.
Akun yang dipegang oleh pensiunan.
3.
Asuransi yang tidak mengandung investasi tunai atau cash value,
misal:
asuransi kesehatan.
Informasi yang dilaporkan tersebut meliputi: (i) Nama, alamat dan
nomor identifikasi wajib pajak (Taxpayer Identification Number-TIN) dari
tiap pemilik rekening yang merupakan US Persons, (ii) Nomor rekening (iii)
Saldo atau nilai akhir tahun dari rekening dan (iv) Dividen, bunga dan
penghasilan masuk atau yang dikreditkan ke rekening.
2.4.3. Sanksi Bagi Yang Melanggar Foreign Account Tax Compliance Act
(FATCA)
Ke-empat pihak yang dilaporkan tersebut apabila tidak mematuhi atau
tidak memberikan informasi yang diminta, maka FFI dapat berperan sebagai
agen pemotong pajak sebesar 30% atas pembayaran yang berasal dari
Amerika untuk dikembalikan kepada Amerika.
2.4.4. Garis Besar Penerapan
Foreign Account Tax Compliance Act
(FATCA)
Di Seluruh Dunia
1.
IRS bisa memberlakukan sistem registrasi online FFI sebelum 30 Juni
2014.
2.
Mulai 6 agustus 2011, FFI harus menjamin bahwa tidak ada prosedur
yang akan membantu account holders untuk menghindari FATCA.
3.
Accounts
baru diperbolehkan memiliki kelonggaran waktu selama 90
hari sebelum benar-benar diberlakukan.
 |