36
dan catatan
Kuantitas barang dihitung secara independen
Barang hanya dikirimkan ke pelanggan setelah
diterimanya order penjualan dari bagian penerimaan
pesanan.
Pemisahan tugas
Fungsi penerimaan pesanan dan otorisasi kredit
Fungsi gudang dengan fungsi pengiriman
Dokumen dan catatan
yang memadai
Faktur Penjualan
Dibuat berdasarkan penerimaan order pembeli
Bernomor urut tercetak
Kredit telah disetujui
Dicocokkan dengan daftar harga
Diverivikasi sebelum dikirim ke pelanggan
Buku besar
Digunakan jurnal voucher standar
Total kontrol dibandingkan setiap hari
Jurnal transaksi dibuat setiap hari
Tabel 2.1 Aktivitas Pengendalian Untuk Transaksi Penjualan
2.7.2
Aktivitas pengendalian untuk transaksi piutang usaha dan penerimaan
kas
Aktivitas pengendalian untuk transaksi penerimaan kas dan piutang usaha
mencakup otorisasi terhadap transaksi piutang usaha dan penerimaan kas,
pengamanan terhadap kas atau check, pemisahan tugas, dan penggunaan dokumen
dan catatan yang memadai. Aktivitas ini secara ringkas dapat dilihat pada tabel
berikut ini:
Aktivitas
Piutang Usaha dan Penerimaan Kas
Otorisasi transaksi
pengamanan aktiva
Harga jual diberi tanda otorisasi penerimaan kas
Disetorkan ke bank setiap hari
Blanko bukti setor bank diamankan
Penerimaan bukti kas masuk diotorisasi
Pemisahan tugas
Fungsi pelayanan penjualan dan kasir
Fungsi kasir dan buku besar
Fungsi penanganan surat masuk dan fungsi kasir
 |