14
nama Basel II, sesuai dengan nama tempat pertemuan di kota Basel, Swiss. Basel II
merupakan perbaikan dari versi sebelumnya yang dipublikasikan pada tahun 1988.
Basel II mengatur secara rinci penguasaan modal minimum bank, termasuk
didalamnya:
1. Kerangka
kerja
untuk
bank
dalam mengevaluasi
kecukupan
modal
dan
kecukupan dukungan terhadap potensi risiko yang akan timbul;
2. Kerangka
kerja
untuk
bank
dalam
memperkuat
pemahaman
pasar
dengan
meningkatkan transparansi laporan keuangan.
Komite penyusun Basel II menghendaki kerangka kerja baru ini diterapkan
pada
lingkup
wilayah
hukum anggotanya
mulai
akhir
tahun
2006.
Tidak
berbeda
dengan SOX Section 404, Basel II juga dilandasi oleh COSO (ERM) dan dirancang
untuk
mencegah
kegagalan
pengendalian internal
yang
kritikal
termasuk
didalamnya identifikasi dan mitigasi risiko.
Bagian 744 dan 745 Basel II mencakup proses evaluasi pengendalian internal.
Bagian
744
mengatakan
struktur
pengendalian internal bank sangat penting dan
mewarnai proses assessment
modal. Pengendalian internal yang efektif termasuk
dilakukannya
review independen
dan
jika
dimungkinkan
adanya
keterlibatan
pihak
audit
internal
atau
eksternal.
Pimpinan
bank memiliki
tanggungjawab
untuk
memastikan adanya sistem untuk
mengevaluasi berbagai risiko,
membangun sistem
untuk menghubungkan
risiko dengan tingkat modal bank dan mempersiapkan
metode pemantauan kepatuhan dengan kebijakan internal. Pimpinan perusahaan
secara
berkala
harus
memeriksa
ulang
apakah sistem
pengendalian
internal
telah
memadai untuk memastikan pelaksanaan kegiatan usaha yang bertanggungjawab.
Bagian 745 Basel II mengatakan bahwa bank harus melakukan evaluasi
berkala terhadap proses
manajemen risiko untuk
memastikan
integritas, akurasi dan
kewajaran. Adapun area yang harus dievaluasi termasuk:
1. Kepantasan
proses
assessment
modal
bank
disesuaikan
dengan
kondisi
pasar,
ruang lingkup dan kompleksitas kegiatan usaha;
2. Identifikasi exposure yang besar dan adanya pengendapan atau konsentrasi
risiko pada proses atau bagian tertentu di perusahaan;
 |