18
c. Dokumen dan catatan yang memadai
Dokumen dan catatan adalah obyek fisik dimana transaksi dimasukkan dan
diringkaskan.
Dokumen dan arsip haruslah :
Bernomor berurutan untuk memudahkan kendali atas dokumen yang hilang
dan sebagai bantuan dalam mencari dokumen ketika mereka diperlukan
dikemudian hari.
Disiapkan pada waktu transaksi berlangsung, atau segera sesudah itu.
Cukup sederhana untuk memastikan bahwa mereka dipahami dengan jelas.
Dirancang untuk berbagai penggunaan, ketika mungkin, untuk memperkecil
jumlah formulir yang berbeda.
d. Pengendalian fisik atas aset dan catatan
Untuk memelihara pengendalian intern yang memadai, adalah penting untuk
melindungi aset dan catatan. Jika aset dibiarkan tidak terlindungi, mereka
bisa dicuri. Jika cacatan tidak cukup terlindungi, mereka bisa dicuri, rusak
atau hilang. Dalam hal kejadian seperti itu, proses akuntansi dan operasional
normal bisa sangat terganggu. Ketika suatu perusahaan sangat
terkomputerisasi, maka penting sekali untuk melindungi peralatan
komputernya, programnya, dan arsip data.
e.
Pemeriksaan independen atas penampilan
Suatu karakteristik yang penting dari orang yang melakukan prosedur
verifikasi internal adalah independen dari individu yang awalnya bertanggung
jawab untuk menyiapkan data. Cara yang paling murah untuk verifikasi
internal adalah pemisahan kewajiban dalam cara-cara yang dibahas
sebelumnya. Sebagai contoh, komputer akan mencegah pengolahan dari
 |