20
Manajer dan karyawan harus memiliki perilaku yang mendukung kontrol
internal.
c.
Integritas dan kompetensi
Orang-orang yang terlibat dalam pengoperasian kontrol internal harus
memiliki tingkat profesionalitas, integritas pribadi, dan kompetensi yang
memadai untuk melaksanakan kontrol guna mencapai tujuan kontrol internal.
d.
Tujuan kontrol
Tujuan kontrol yang spesifik, komprehensif, dan wajar harus ditetapkan
untuk setiap aktivitas organisasi.
e.
Pengawasan kontrol
Manajer harus terus-menerus mengawasi keluaran yang dihasilkan oleh
sistem kontrol dan mengambil langkah-langkah yang tepat terhadap
penyimpangan yang memerlukan tindakan tersebut.
2.
Standar-standar rinci
a.
Dokumentasi
Struktur, semua transaksi, dan kejadian signifikan harus didokumentasikan
dengan baik. Dokumentasi tersebut harus siap tersedia.
b.
Pencatatan transaksi dan kejadian dengan layak dan tepat waktu
c.
Otorisasi dan pelaksanaan transaksi kejadian
Transaksi yang terjadi harus diotorisasi dan dilaksanakan oleh orang yang
bertugas untuk itu.
d.
Pembagian tugas
Otorisasi, pemroresan, pencatatan, dan pemeriksaan transaksi harus
dipisahkan ke masing-masing individu dan unit.
e.
Pengawasan
 |